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法規內容

法規名稱: 原住民族委員會內部稽核作業規定
公發布日: 民國 103 年 06 月 19 日
修正日期: 民國 105 年 02 月 19 日
發文字號: 原民綜字第1050007605號函
法規體系: 綜合規劃處
圖表附件:
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一、原住民族委員會(以下簡稱本會)辦理內部稽核作業,
    為協助各單位檢查及覆核內部控制制度之實施狀況,並
    適時提供改善建議,以合理確保內部控制制度得以持續
    有效運作,依據「政府內部稽核應注意事項」規定訂定
    本作業規定。
二、為辦理內部稽核作業,本會設置內部稽核小組(以下簡
    稱本小組)置召集人一人,由本會主任委員指派副主任
    委員兼任,另置委員,由下列人員兼任,並得視本會業
    務或年度重要施政計畫執行調整:
  (一)參事。
  (二)技監。
  (三)綜合規劃處處長。
  (四)教育文化處處長。
  (五)社會福利處處長。
  (六)經濟發展處處長。
  (七)公共建設處處長。
  (八)土地管理處處長。
  (九)人事室主任。
  (十)秘書室主任。
  (十一)主計室主任。
  (十二)政風室主任。
  (十三)法規會執行秘書。
  (十四)原住民族文化發展中心主任。
      本小組幕僚作業由本會綜合規劃處辦理。
三、本稽核工作得視業務需要,調度現有施政管考、資訊安
    全稽核、政風查核、政府採購稽核、人事考核、內部審
    核及事務管理工作檢核等職能(以下簡稱稽核評估職能
    )單位人員及主要核心或高風險業務單位人員辦理,該
    等人員並應避免針對目前服務單位或承辦業務執行稽核
    。
四、本小組為檢查內部控制制度之實施狀況,應依下列規定
    辦理內部控制制度稽核工作:
  (一)辦理年度稽核:
        每年擇要就應辦理稽核之業務或事項進行稽核。但
        各項稽核評估職能已依相關法令規定辦理稽核或評
        估者,得不重複納入稽核。
  (二)辦理專案稽核:
        針對指定案件、異常事項或其他未及納入年度稽核
        之事項進行稽核。
  (三)稽核計畫應於執行前簽報主任委員核定,其內容得
        包括下列事項(參考格式如附件一):
    1.稽核重點。
    2.稽核範圍。
    3.稽核項目及期程。
    4.稽核工作分派。
  (四)為執行內部稽核工作,得查閱檢視相關文件、資產
        ,並訪談有關人員,受查者應全力配合提供稽核所
        需資料並詳實答覆,無正當理由不得拒絕。
  (五)本稽核工作得以抽核方式辦理,並依稽核工作之性
        質及受查單位之特性等,擇定適宜之抽核比率。
五、稽核應作成內部稽核報告,就稽核發現之優點、缺失及
    改善建議,並訂定改善期限,依程序簽報主任委員核定
    後送各受查單位,其提出內容及完成期限如下:
  (一)內部稽核報告內容得包括下列事項(參考格式如附
        件二):
    1.稽核緣起。
    2.稽核過程。
    3.稽核結果。
  (二)內部稽核報告原則於稽核工作結束後二個月內完成
        。但得視情況調整其期程。
六、本小組應針對當年度辦理稽核所發現缺失事項,追蹤複
    查其改善情形,並訂定改善期限,作成追蹤改善表(參
    考格式如附件三),簽報主任委員核定。
七、本小組應彙整下列內部控制具體興革建議,並每半年追
    蹤相關單位之辦理情形(參考格式如附件四),併同前點
    之追蹤改善表簽報主任委員核定。具體興革建議應追蹤
    至相關單位已採取合宜之處理措施為止。
  (一)各機關辦理內部控制制度自行評估結果及內部稽核
        報告所列建議。
  (二)稽核評估職能單位依其主管法令規定辦理之稽核或
        評估所提建議。
  (三)上次尚未辦理完成之建議。
八、本小組應妥為保管稽核過程製作之稽核紀錄及相關佐證
    資料,並得整理成冊、編列頁碼及製作封面(參考格式
    如附件五),連同稽核計畫及內部稽核報告等稽核相關
    資料,自稽核工作結束日起,至少保存五年。
九、本小組應對潛在風險業務保持警覺,並掌握可能涉有公
    帑損失、浪費等不法或不當情事;稽核結果如發現可能
    有不法或不當情事者,應簽報主任委員責請相關稽核評
    估職能單位人員進一步查處。
十、執行內部稽核工作期間,如發現重大違失或機關有受重
    大損害之虞時,應立即簽報主任委員處理;稽核資訊涉
    及隱私、機密、不法或不當之行為,不宜揭露予所有報
    告收受者時,得另作成單獨報告揭露。